年度審計報告

發布日期:2016-10-18 閱讀量:1249次

年度報告參考內容與格式

一、公司概況

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱,公司法定代表人,總經理或總裁,注冊資本,注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門,以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

? (三)簡要介紹公司營業部情況,包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部,簡述其新設或撤銷的原因。

? (四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。

二、經營情況

(一)經紀業務情況

(二)主要財務指標

1.財務狀況指標

項目

年初數

年末數

增減百分比

①資產負債率

②流動比率

③凈資產與注冊資本的比率

④凈資產風險率

⑤營運資金

⑥長期投資比例

⑦固定資本比率

⑧經調整的凈資產




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注:③=凈資產/注冊資本

④=經調整的凈資產/客戶保證金

⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)

期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。

⑥=長期投資/期初或期末凈資產

⑦=(固定資產凈值+在建工程)/期初或期末實收資本

⑧=凈資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產凈值-無形資產-開辦費及長期待攤費用

2.經營成果指標

項目

上年數

本年數

增減百分比

①凈資產收益率

②資產收益率

③營業費用率




注:①=2×凈利潤/(期初凈資產+期末凈資產)

? ②=2×凈利潤/(期初總資產+期末總資產)

③=經營費用/營業收入

三、審計意見

審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件,不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所,會計師事務所有責任復核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。

若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告,公司董事會應對相關事項作出詳細說明。

四、會計報表

會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。

會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表,該兩年度的比較式利潤表,比較式利潤分配表和現金流量表。

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五、會計報表附注

會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分,它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的,有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應當包括下列內容:

(一)公司主要會計政策和會計估計

1.會計制度。

2.會計年度。

3.記帳本位幣。

4.記帳基礎和計價原則。

5.會計報表的編制基礎。

6.營業部的資金管理、交易清算原則。

7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進行折算所采用的匯率,以及匯兌差額的處理方法。

8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例,以及壞帳損失的會計核算方法。

9.客戶保證金的管理與核算方法。

10.質押品的管理與核算方法。

11.實物交割的核算方法。

12.風險準備資產的管理與核算方法。

13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。

14.長期投資核算方法。對于長期股權投資,應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對于長期債權投資,應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。

15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法,各類固定資產的估計經濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

16.在建工程核算方法,包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。

17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例,風險損失的確認標準及核算方法。

19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。

20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。

21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更,應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。

注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分,注冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。

(二)稅項

應披露主要稅種和稅率,如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的,應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。

(三)會計報表主要項目注釋

公司至少應披露會計報表(匯總營業部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數據變動幅度達50%以上,還應在該項目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項

對于資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等),應在會計報表附注中說明項目的性質、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經營成果的影響。

(五)承諾事項

對于資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等),應說明其存在情況、金額及影響。

(六)資產負債表日后事項中的非調整事項。

凡涉及資產負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業整頓、嚴重違規等),應按照《企業會計準則-資產負債表日后事項》的要求予以披露。

六、其他重要事項

1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。

2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的,應說明更換理由和依據,并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況,以及公司職員平均工資水平。

6.其它重大事項說明。

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